办理自产软件产品增值税即征即退，你应该知道这些事儿！昆山德慧财务管理有限公司整理，网址：www.kunshanzhuce.com 软件产业是国家战略性新兴产业，也是国民经济和社会信息化的重要基础。近年来，总局出台了一系列税收扶持政策，为软件产业的发展保驾护航。在众多优惠政策中，关注度最高的无疑是“自产软件产品增值税即征即退”政策了。
那么，如何享受自产软件产品增值税超过3%部分即征即退优惠呢？小编带你一起来详细了解如何办理优惠资格备案，如何准备退税申请资料以及其他需要注意的事项。看完以下内容，你就全懂了！ 第一步：如何进行优惠资格备案 你只需提供以下资料，前往办税厅综合业务窗口提交资料即可。 1.《税务资格备案表》（一式二份）； 2.省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件一份； 3.著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》复印件一份。 第二步：如何准备申请退税资料 注意：你在办理申请退税时，要做到优惠资格备案在前，然后再按要求提供退税资料哟！ 你需准备好如下资料，提交至办税厅综合业务窗口： 1.《退（抵）税申请审批表》（一式四份）； 2.企业《退税申请报告》（一份） A、简明描述企业基本情况、退税理由、依据、范围、期限、已缴金额、应退金额等； B、说明自产软件类型，嵌入式软件还是非嵌入式软件； C、财务报表收入与申报收入的是否一致，如不一致，说明原因； D、进项税金核算情况（明确公共进项的分摊过程及计算公式）。 3.《自产软件产品增值税即征即退税申请审批表》（一式二份）（本表需法人签章，别忘了哟！）； 4.《本期自产软件产品销售明细表》（一份）及软件产品销售发票复印件。如果你申请退税的软件产品，属于嵌入式软件的，还需附报 《嵌入式软件即征即退税额计算明细表》； 5.退税所属期软件产品税款缴纳凭证复印件一份； 6.本期申请退税的自产软件产品所对应的《计算机软件著作权登记证书》复印件； 7.退税所属期增值税纳税申报表主表； 8.退税所属期财务报表一份。 划重点！划重点！划重点！ 1.上述材料均需加盖企业公章； 2.及时办理退税申请，合理利用资金； 3.发票开具时，货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等填写齐全，发票上注明的软件产品名称及版本号与证书一致。 4.嵌入式软件产品销售，其计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： 5.嵌入式软件产品应在发票上单独列明其软件销售价格。 举例说明 A软件科技股份有限公司已办理软件企业即征即退资格备案，2018年1月份发生一般货物及劳务不含税销售额100元，即征即退产品不含税销售额200元。专用于一般货物及劳务进项10元，专用于即征即退产品进项10元，公共进项3元。 软件产品进项税额=10+3*（200/100+200）=12元。
自产软件产品增值税即征即退税申请审批表（表样） A：为不影响您的退税进度，请务必填写正确的联系方式，保证审核人员发现需要补正材料时能及时与您取得联系。 B：填写当月实际开票金额。 C：填写当年年初的期初留抵税额。 D：填写当月的期末留抵税额（同本期数）。 E：不填数。 F：填写本年软件产品应退税额合计数，无论上期办理的应退税额是否实际退款到账。 |